未开票收入就是销售的确认条件已经达到(货发出去了,款也收回来了)但是因故没开发票。实际在我们企业中，这种现象很普遍。一般出现在以下情况：货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。

2、当企业出现了未开票收入，我们该如何进行账务处理？

  a、在会计做账方面：

  会计分录和正常做收入一样，可参考如下：

  借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

  需要特别注意：

①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）

②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可

b、在纳税申报方面：

未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示，不会影响申报。如果后续需要补开发票，注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票。

注意：好会计可自动生成增值税申报表并能进行一键报税，非常方便